上海普陀区会计培训学校分享出纳如何记流水

上海普陀区会计培训学校分享出纳如何记流水 　　

拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析：

　　1)、是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的!

　　2)、核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定!

　　3)、抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票(或收据)、出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及年终几个月份，要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐!从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性!

　　4)、同时还要识别对账单的真假。

　　流水及对账单都非常重要，这个是辅助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异.

　　①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料);

　　②对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实;

　　③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关;很多企业为了避税也会选择走个人私人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的;

　　④银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水，这个是可怕的，需要你去了解和沟通;

　　⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;

　　如果都调查清楚了，就以第“①”条来看他的主营业务情况能否满足贷款担保需求。

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